Арбитражный суд Ростовской области вынес решение, согласно которому операции с криптовалютой одного из местных жителей — Дмитрия Никитюка — были признаны предпринимательской деятельностью. Согласно материалам дела, в 2022 году он регулярно занимался покупкой и продажей токена USDT, используя личные банковские карты и привлекая третьих лиц.
Как установил суд, Никитюк приобретал криптовалюту через зарубежные счета, в том числе в Турции, а затем перепродавал её российским пользователям, получая за это рублёвые переводы на свои банковские карты. В сделках участвовало более 90 различных банковских счетов, а общий объём оборота превысил 140 млн рублей. Из них налоговая инспекция квалифицировала 92,5 млн как доход от коммерческой деятельности, подлежащей налогообложению по упрощённой системе (УСН).
Никитюк, выступая в суде, настаивал на том, что действовал как обычное физическое лицо, не имеющее статуса ИП, и декларировал свои доходы как НДФЛ. Однако суд указал, что его действия содержали все признаки предпринимательства: регулярность операций, масштабность, участие посредников и целенаправленное извлечение прибыли. Такие действия, по мнению суда, не могут рассматриваться как разовые или личные сделки с цифровыми активами.
Суд также отметил, что характер владения криптоактивами был краткосрочным, что дополнительно подтверждает наличие систематической экономической деятельности. Таким образом, требование налоговой о доначислении 5,46 млн рублей в виде недоплаченного налога и штрафа было признано законным.
